avangard-pressa.ru

Государственное страхование как система перераспределительных отношений - Финансы

Одной из объективных закономерностей распределения внутреннего валового продукта, осуществляемого при помощи финансов, является создание резервно-страховых фондов, которые необходимы обществу как для нормального функционирования экономики в целом, так и для отдельных субъектов деятельности (предприятий, организаций, населения).

Резервирование и страхование – это способы восполнения и возмещения убытков, которые понесло юридическое или физическое лицо при наступлении различных чрезвычайных событий и несчастных случаев.

Между резервированием и страхованием, несмотря на их функциональную схожесть, имеются и некоторые принципиальные различия.

Резервирование – создание фондов в денежной и натуральной форме за счет средств государственного бюджета или самих предприятий, организаций, населения и предназначенных только для восполнения материального ущерба, возникающего в результате наступления чрезвычайных событий и несчастных случаев. При этом резервные фонды, созданные за счет бюджета, могут в принципе использоваться в отношении любого юридического или физического лица, а резервные фонды, созданные за счет собственных средств юридических или физических лиц, – быть использованными только для нужд самих создателей этих фондов.

Страхование – создание специальными организациями фондов в денежной форме за счет страховых взносов юридических и физических лиц и предназначенных для реального возмещения только участникам их создания ущерба, возникающего в результате наступления стихийных событий и несчастных случаев.

Резервно-страховые фонды могут создаваться в различных формах. В Республике Беларусь различают следующие их формы:

Государственный консолидированный резервный фонд, состоящий из общегосударственного и региональных государственных резервных фондов. Общегосударственный резервный фонд создается за счет средств республиканского бюджета, а региональные государственные резервные фонды – за счет средств местных бюджетов. Государственный консолидированный резервный фонд используется органами государственной власти и управления для восполнения потерь, наносимых чрезвычайными событиями, крупными катастрофами, авариями, повлекшими за собой ущерб, требующий использования государственных резервов. Как правило, средства данного фонда не предназначены для возмещения потерь, понесенных отдельными гражданами, юридическими лицами негосударственной формы собственности, а также государственными субъектами деятельности, если потери от стихийных событий и несчастных случаев не носят глобального, катастрофического характера. Это связано с тем, что источником создания государственного консолидированного резервного фонда являются средства бюджета. А доходы государственного бюджета состоят в основном из налогов. Таким образом, если поставить задачу, чтобы государство возмещало все подобные потери, придется существенно увеличить налоги что для большинства их плательщиков станет весьма обременительным. Вот почему данная форма образования резерв фондов, несмотря на ее достаточную привлекательность и эффективность, не может быть единственной.

Децентрализованные резервные фонды фактически являются фондами самострахования. Их наличие связано с причинами, изложенными при характеристике государственного консолидированного резервного фонда.

Фонды самострахования создаются отдельными субъектами хозяйствования (т.е. юридическими и физическими лицами) в натуральном и денежном виде за счет своих средств (прибыли) и предназначены только для

восполнения ущерба в хозяйстве, создавшего свой децентрализованный резервный фонд. При этом ущерб может быть связан как со стихийными событиями, несчастными случаями, так и с экономическими последствиями

другого характера. Для акционерных обществ в Республики Беларусь закон

предписывает создание фондов самострахования (децентрализованных резервных фондов) не менее 15% уставного капитала.

Децентрализованные резервные фонды имеют положительные и отрицательные стороны.

Преимущества состоят в следующем:

- юридическое или физическое лицо решает самостоятельно, какую часть дохода или прибыли направить на создание собственного резервного фонда;

- доход от инвестирования средств резервного фонда принадлежит самому субъекту деятельности. Он может им распоряжаться по своему усмотрению;

- существует прямой стимул уменьшать и контролировать риск убытков и др.

Недостатки децентрализованных резервных фондов состоят в следующем:

- фонды самострахования, созданные в натуральном виде выпадают из хозяйственного оборота, т.е. лежат «мертвым» грузом и не приносят прибыли;

- фонды самострахования не могут быть созданы в таком размере, чтобы обеспечить возмещение любых потерь от стихийных бедствий и несчастных случаев, так как для того, бы это произошло, необходимо создать резервные фонды, суммарное выражение которых было бы равным сумме основных и оборотных средств субъекта хозяйствования. А это экономически невозможно и нецелесообразно;

- созданные в натуральном виде резервы могут погибнуть наравне с другими материальными ценностями при наступлении стихийных бедствий и несчастных случаев;

- при использовании фондов самострахования происходит только восполнение ущерба, а не его реальное возмещение, реальное возмещение от восполнения ущерба отличается тем, что оно происходит не за счет собственных средств субъекта, а за счет внешних источников, не принадлежащих субъекту.

Фонды и резервы страховых компаний образуются специализированными страховыми организациями. Страховые компании на добровольной (по договору) или обязательной (в силу закона) основе получают от предприятий, организаций, граждан страховые взносы (премии), которые и являются исходным источником образования данных фондов и резервов.

По своей сущности страхование представляет собой совокупность денежных отношений страховщиков со страхователями по поводу создания путем уплаты взносов юридическими и физическими лицами специальных фондов и их использование для выплат страховых возмещений при наступлении стихийных бедствий и несчастных случаев, а также для возмещения иных ущербов, предусмотренных законодательством.

Классификация страхования производится по различным признакам.

Во-первых, страхование подразделяется на три отрасли: имущественное, личное и страхование ответственности.

Во-вторых, каждую отрасль страхования классифицируют на подотрасли. В имущественном – на страхование юридических и физических лиц. В личном – на страхование жизни, от несчастных случаев, медицинское страхование.

В-третьих, каждая подотрасль имущественного и личного страхования состоит из видов. Например, страхование сельхозпредприятий может состоять из таких видов, как страхование урожая сельхозкультур; страхование сельскохозяйственных животных; страхование зданий, сооружений, инвентаря, материалов, транспортных средств и т.п.

В-четвертых, в зависимости от степени вмешательства государства в регулирование страховых отношений страхование может быть обязательным и добровольным. По сложившейся традиции в личном страховании применяется практически только добровольный метод. В имущественном – страховании ответственности достаточно широко применяются как обязательная, так и добровольная формы. И та, и другая формы строятся на определенных принципах.

В частности, для обязательного страхования характерны:

Принцип автоматизма. Он означает, что страхователю необходимости заключать со страховщиком договор. Достаточно закона государства, в котором указано, что конкретные объекты подлежат обязательному страхованию. Обязательное имущественное страхование в Республике Беларусь находится в ведении Белорусской государственной страховой компании, что создает для нее гарантированные преимущества в поступлении страховых взносов.

Принцип сплошного страхования заключается в том, что все объекты страхования, подлежащие обязательному страхованию по закону считаются застрахованными, независимо от их количества.

Принцип непрерывности и бессрочности страхования. Он означает, что страхование будет продолжаться до тех пор, пока не будет отменен закон, которым оно было введено в действие.

Добровольное страхование строится на принципах, практически противоположных принципам организации обязательного страхования. Это значит, что оно не автоматическое, а договорное; не сплошное, а выборочное; не непрерывное, а прерывное; не бессрочное, а срочное.

В области страхования применяется ряд специальных профессиональных терминов (понятий), без понимания которых сложно усвоить эту часть финансовой системы. Рассмотрим основные из них.

Страховщик – организация (юридическое лицо), производящая страхование, т.е. ведающая вопросами создания и расходования страхового фонда и принимающая на себя обязательство возместить ущерб или выплатить страховое обеспечение (возмещение) при наступлении страхового случая.

Страховщики осуществляют свою деятельность через страховых агентов и страховых брокеров.

Страховые агенты – физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

Страховые брокеры – юридические и физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.

Страховой брокер должен подыскать страхователю компанию (группу компаний), которая должна быть финансово устойчивой и обеспечить оптимальные условия страхования по объекту ответственности и размеру ставок платежей. При наступлении страхового случая страховой брокер должен помочь страхователю в получении возмещения, вместе с тем он получает комиссию от страховщика, несет перед ним ответственность за уплату страховых взносов.

Страхователь – юридическое или физическое лицо, уплачивающее страховщику взносы по закону или на основе договора и имеющее право получить выплаты при наступлении страхового случая.

Страховая оценка (страховая стоимость) – стоимость имущества, определяемая для целей страхования. Для оценки (определения страховой стоимости) могут быть использованы действительные (реальные) цены или иной критерий, например, заявленная стоимость, первоначальная стоимость и др.

Страховая сумма – это сумма, на которую заключается договор страхования и в пределах которой страховщик обязан возместить ущерб, выплатить страховое обеспечение и произвести возмещение.

Страховой взнос (страховая премия) – сумма, уплачиваемая страховщику по закону или на основании договора.

Страховой тариф – ставка взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования.

Страховой ущерб – стоимость погибшего или поврежденного имущества.

Страховое обеспечение – это сумма, выплачиваемая физическому лицу в зависимости от степени утраты общей трудоспособности и размера страховой суммы при наступлении страхового случая, а также после истечения срока договора.

Страховое возмещение – сумма, выплачиваемая страхователю страховщиком при наступлении страхового случая.

Страховой риск – вероятность или возможность наступления страхового случая.

Страховой случай – фактически произошедшее событие после которого возникает обязанность страховщика произвести страхователю выплаты.

Страховой интерес – мера материальной заинтересованности физического или юридического лица в страховании.

Страховой полис – документ установленного образца, выданный страховщиком страхователю, удостоверяющий заключенный договор страхования и содержащий основные его условия.

Организационно-правовые формы страховых организаций.

В соответствии с действующим страховым законодательством в Республике Беларусь страховщиками могут быть юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством Республики Беларусь, созданные для осуществления страховой деятельности и имеющие лицензии.

Государственное страхование представляет собой организационную форму, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на то организаций.

Акционерное страхование – негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества, уставный фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг, принадлежащих юридическим и физическим лицам. Это позволяет при сравнительно ограниченных средствах быстро развернуть эффективную работу страховых компаний. Большинство белорусских страховщиков создано в форме акционерных обществ.

Юридические и физические лица могут создавать для страховой защиты своих имущественных интересов общества взаимного страхования (ОВС). Это – форма организации страхового фонда на основе паевого участия его членов. Участники ОВС одновременно являются и страхователями, и страховщиками. В большинстве стран ОВС относится к числу некоммерческих организаций. За рубежом общества взаимного страхования являются крупными хозяйствующими субъектами регионального, национального и международного страховых рынков. На белорусском страховом рынке данная организационная форма пока не существует (хотя и разрешена законом), так как до сих пор не разработано положение, регламентирующее порядок ее создания, регистрации и функционирования.

В настоящее время иностранным страховщикам открыт доступ на белорусский страховой рынок, но с рядом ограничений.

Регулирование страховой деятельности.

Государственное регулирование страховой деятельности представляет собой создание государством специальных условий для функционирования страхового рынка, в пределах которых его субъекты свободны в принятии решений.

Основными правовыми документами, регулирующими страховую деятельность в Республике Беларусь, являются:

- Гражданский кодекс Республики Беларусь (гл. 48 «Страхование»);

- Закон Республики Беларусь «О страховании» от 03.06.1993 г.;

- Декрет Президента Республики Беларусь от 28.09.2000 г.

Также принят целый ряд документов, которые регулируют отдельные виды, страхования.

Через совет по вопросам страхования при Совете Министров Республики Беларусь, Департамент страхового надзора Министерства финансов Республики Беларусь, Комитет государственного контроля, налоговые органы, банковскую и законе тельную системы государство осуществляет свою страховую политику, проводит регулирование страховой деятельности.

Целями государственного регулирования являются:

- обеспечение надежного и стабильного функционирования страхового рынка страны;

- обеспечение соблюдения субъектами страхового рынка требований законодательства;

- повышение с помощью страхования социальной и экономической стабильности в обществе;

- обеспечение выполнения обязательств сторонами договоров страхования;

- защита внутреннего страхового рынка от деятельности зарубежных компаний;

- получен государством налогов и сборов от осуществления страховой деятельности.

Государственному регулированию в страховании подлежат деятельность страховщиков и перестраховщиков; деятельность страховых посредников; деятельность страхователей, застрахованных и выгод приобретателей.

Страхование имеет большое значение не только для тех лиц которые в результате страхового случая получают страховые выплаты, но и для всей экономики в целом, поскольку позволяет в кратчайшие сроки восстановить нарушенные хозяйственные связи. В связи с этим данный сектор экономики должен быть подвержен постоянному государственному надзору обеспечения гарантий того, что имеющиеся фонды достаточны для покрытия возникающих страховых претензий. Для создания цивилизованного страхового рынка необходимо иметь эффективную систему государственного надзора, основной задачей которой является защита страхователей. Если раньше государство определяло тарифы, условия, сроки и виды страховых продуктов, то оно же и выступало гарантом безопасности и платежеспособности страховых операций.

Создание страхового рынка означает то, что субъекты последнего действуют, опираясь на правила конкуренции, по которым ни один из участников не может получить доминирующую позицию или навязать свои условия остальным участникам рынка. Страховой рынок предполагает, что тарифы определяются уже и рыночной конъюнктурой.

По своей сути социальное обеспечение есть система финансовых отношений государства с юридическими и физическими лицами по поводу формирования государственных целевых социальных фондов и использования их для социальной защиты граждан страны. Существование социального обеспечения продиктовано необходимостью содержания нетрудоспособных граждан, их поддержки и выравнивания жизненного уровня различных групп населения.

Современная система социального обеспечения Республики Беларусь по своему содержанию состоит из двух основных форм:

- государственного социального страхования;

- государственного социального обеспечения.

Социальному страхованию присущи следующие признаки:

- страховые взносы являются централизованными доходами государства, так как внебюджетные фонды относятся к государственной форме собственности и порядок установления и уплаты взносов регламентирован государством;

- страховые взносы, аккумулируемые в специальных фондах, используются целенаправленно;

- страховым взносам присущ возвратный характер, но возвратность не адекватна уплаченным суммам;

- привлекаемые страховые взносы обезличены, отсутствует персонификация;

- временно свободные средства могут инвестироваться для получения дополнительных доходов.

Организация социального страхования базируется на следующих принципах: всеобщность, универсальность, комплексность, самоуправление.

Система социального страхования может быть двух видов: государственной и негосударственной, и предназначена для восстановления и сохранения трудоспособности работников; обеспечения нетрудоспособных лиц. Материальной основой этих обеспечений выступают специализированные фонды денежных средств.

Государственное социальное страхование – система финансовых отношений государства с юридическими и физическими лицами по поводу создания государственного целевого фонда социальной защиты населения.

Основными принципами государственного социального страхования являются:

- участие работающих граждан и нанимателей в создании государственных страховых фондов;

- солидарный характер их создания, обеспечивающий содержание нетрудоспособных и неработающих трудоспособными и работающими;

- гарантированность пенсий, пособий и прочих социальных выплат;

- равенство граждан в праве на социальное страхование;

- дифференциация условий и размеров пенсий, пособий и прочих социальных выплат.

Фонд социальной защиты населения создается за счет основных источников.

1. Обязательных взносов юридических лиц, работающих на хозяйственном (коммерческом) расчете. По своей сущности это –социальный налог. Сумма взносов в фонд социальной защиты населения зависит от размера (суммы) фонда заработной платы работников предприятия, организации и размера страхового тарифа, который устанавливается в процентах от фонда заработной платы. Размер страхового тарифа дифференцирован в зависимости от рода хозрасчетной (коммерческой) деятельности. В Республике Беларусь данный тариф колеблется от 10 до 35 %.

Произведенные взносы социального налога включаются себестоимость продукции (работ, услуг), а следовательно, являются ценообразующим фактором. Таким образом, фактическими плательщиками социальных платежей предприятий форм собственности являются покупатели.

2. Обязательных социальных взносов государственных коммерческих учреждений и организаций, финансируемых из бюджета. Для этих целей при составлении сметы расходов предусматриваются ассигнования из бюджета по специальной статье «Взносы на социальное страхование».

В связи с тем, что в современных условиях в отдельных бюджетных учреждениях фонд заработной платы состоит не только из бюджетных средств, но и тех, которые получены от разрешенной коммерческой деятельности, сумма социальных взносов в подобных случаях оказывается больше суммы бюджетных ассигнований на эти цели.

3. Обязательных индивидуальных взносов граждан, работающих по найму. Размер страховых взносов составляет 1 % фактической заработной платы, облагаемой социальным налогом. Индивидуальные предприниматели и творческие работники уплачивают 36 % суммы полученного ими дохода.

В современных условиях для установления принципа более жесткой эквивалентности выплат по социальному страхованию и страховых социальных взносов в Республике Беларусь введен индивидуальный учет сведений о каждом застрахованном лице в системе государственного социального страхования. Органы фонда социальной защиты населения каждому застрахованному лицу выдают свидетельство, присваивают номер и открывают индивидуальный счет. Индивидуальный лицевой счет содержит подробные сведения о застрахованном лице, необходимые для назначения и выплаты пенсий и пособий. Информация, содержащаяся в индивидуальном лицевом счете, является конфиденциальной. Ведение персонифицированного учета имеет следующие цели:

- обеспечение достоверности сведений о стаже застрахованного, доходах, на которые начислены страховые взносы, и страховых взносах;

- создание информационной базы для назначения пенсий и пособий;

- информационное обеспечение процесса прогнозирования расходов на выплату пенсий и пособий по государственному социальному страхованию, определения размеров страховых взносов, расчета макроэкономических показателей, касающихся государственного социального страхования;

- повышение заинтересованности застрахованных лиц в уплате взносов;

- упрощение порядка и ускорение процедуры назначения пенсий и пособий застрахованным лицам.

Государственное социальное страхование существенно отличается от государственного личного:

во-первых, оно обязательное, а не договорное;

во-вторых, фактически носит налоговый характер;

в-третьих, осуществляется в основном за счет социального налога.

В этом случае отсутствует индивидуальный учет средств, поступивших в фонд социальной защиты населения.

Кроме государственного фонда социальной защиты населения в Республике Беларусь создается государственный фонд содействия занятости населения. Главными задачами фонда являются:

- социальная поддержка незанятого населения;

- профессиональное обучение;

- подготовка и переподготовка безработных;

- финансирование мероприятий по сохранению и созданию рабочих мест;

- обеспечение занятости населения.

Государственный фонд содействия занятости является целевым бюджетным фондом. Его средства включаются в состав республиканского бюджета. Распоряжается средствами фонда Комитет по занятости при Министерстве труда и социальной защиты.

Финансовые ресурсы фонда содействия занятости формируются за счет обязательных страховых взносов предприятия и предпринимателей в размере 1 % от фонда оплаты труда, а также за счет добровольных пожертвований, штрафов за несоблюдение законодательства о занятости и иных поступлений.

Использование средств, поступивших по государственному социальному страхованию в фонд социальной защиты населения, а также средств фонда содействия занятости населения представляет собой государственное социальное обеспечение.

Государственное социальное обеспечение – система финансовых отношений государства с физическими лицами по поводу расходования фонда социальной защиты населения и других социальных фондов.

Средства социального обеспечения направляются на следующие виды расходов: выплату различных пенсий и пособий; выдачу бесплатных и льготных путевок на санаторно-курортное лечение; организацию отдыха детей в летний период; содержание домов инвалидов и престарелых граждан; протезирование инвалидов и других граждан; осуществление мероприятий по обучению и трудоустройству инвалидов и др.

Кроме того, средства фонда социальной защиты населения используются в целях обеспечения его текущей деятельности создания материально-технической базы, формирования резерва, проведения исследовательской работы. Поэтому надо различать фонд социальной защиты населения как сумму для социального обеспечения и фонд социальной защиты населения как специальный государственный орган управления определенными финансовыми ресурсами, находящийся в структуре Министерства труда и социальной защиты.

Средства фонда содействия занятости расходуются на: финансирование мероприятий по социальной поддержке незанятого населения; профессиональную подготовку, повышение квалификации и переподготовку безработных; предоставление кредитов для сохранения и создания рабочих мест; научно-техническое обеспечение программ занятости и содержание органов Государственной службы занятости.

Средства фонда содействия занятости, не использованные в отчетном году, не подлежат изъятию, переходят на следующий год и расходуются строго по целевому назначению.

В сферу государственного социального обеспечения входит также и социальная помощь. Социальная помощь – форма социальной защиты, предусматривающая денежные выплаты, натуральную помощь и индивидуальные услуги гражданам на основе проверки нуждаемости. Основу финансирования социальной помощи составляют бюджетные ассигнования, которые выделяются в распоряжение органов социальной защиты.

В расширенном понимании в понятие социальной помощи включаются разнообразные формы добровольно-общественной благотворительности. Объектами социальной помощи являются лица, доходы которых ниже черты бедности или прожиточного минимума. В системе социальной помощи действует принцип индивидуального подхода. Это означает, что социальная помощь оказывается тогда, когда исчерпаны все законодательные, договорные и нравственные возможности. Таким образом, посредством института социальной помощи реализуется государственная концепция обеспечения минимального гарантированного дохода.